Задача: рассчитать НДС, страховые взносы, транспортный налог, налог на имущество, налог на прибыль
В 1 квартале ОАО «Вектор» приобрело (оприходовало и оплатило) товары для хозяйственных нужд в сопровождении счета-фактуры на сумму 80 000 руб. НДС 18 % выделен отдельной строкой. Выручка от реализации товаров за квартал составила 2 760 000 руб., в т.ч. НДС 18%. Покупная стоимость товаров 950000 руб. На р/с поступило вознаграждение по договору комиссии - 200000 руб. Начислена амортизация - 11 900 руб. Прочие расходы - 30 000 руб. Численность работников - 15 человек, в т.ч. два инвалида 2 группы, среднемесячная зарплата 7200 руб. Оплачен листок нетрудоспособности - 4500 руб. ОАО имеет на балансе грузовой автомобиль с мощностью двигателя 130 л.с. и легковой автомобиль с мощностью двигателя 110 л.с. Остаточная стоимость основных средств на 01 января - 645 000 руб., на 01 февраля - 650 000 руб., на 01 марта - 610 000 руб., на 01 апреля - 685 000 руб. Оплачены услуги рекламного агентства (реклама в СМИ) по сч.-фактуре и акту оказанных услуг на сумму 15 000 руб., в т.ч. НДС 18 %. Командировочные расходы - 10 000 руб., в т.ч. сверх норматива - 4 500 руб. Принят к вычету НДС с командировочных расходов (в пределах норм) - 1500 руб. Проведено заседание совета директоров. Представительские расходы (буфетное обслуживание, транспортное обслуживание) составили - 16500 рублей. Оплачены билеты в театр для членов совета директоров -1200 руб. Рассчитайте:
а) налог на добавленную стоимость;
б) страховые взносы;
в) транспортный налог;
г) налог па имущество;
д) налог на прибыль;
Укажите сроки уплаты налогов в бюджет. Заполните декларации по рассчитанным налогам.
у меня получилось так:
а) НДС(выр от реализ) = 2 760 000*18%/118% = 421 017
НДС (вознаграждение) = 200 000*18%/118% = 30 508
НДС (общий) = 421 017 + 30 508 = 451 525
Налоговые вычеты:
НДС (тов хоз) = 80 000*18%/100% = 14 400
НДС (покуп стоим) = 950 000*18%/100% = 171 000
НДС (реклам агенств) = 15 000*18%/118% = 2 288
также НДС с командировочных расходов = 1500
НДС (вычетов) = 14 400+171 000+2 288+1 500=189 188
НДС (к уплате) = 451525-189188= 265 337
б) К сожалению пока ничего не получилось 🙁 Не понимаю что нужно сделать...
в) (используя ставки для Самарской области)
Легковой автомобиль = 110*29=3190
Грузовой автомобиль = 130*36=4680
Транспортный налог= 4680+3190=7870
г) Налог на имущество:
налоговая база = (645 000+650 000+610 000+685 000)/4=647 500
налог на имущество=647500*2,2%/100%=14 245
д) К сожалению также пока не получается 🙁
И сроки уплаты налогов в бюджет я могу найти, но что такое декларация по налогам? Это одна из задач курсовой работы.
а) налог на добавленную стоимость;
б) страховые взносы;
в) транспортный налог;
г) налог па имущество;
д) налог на прибыль;
Укажите сроки уплаты налогов в бюджет. Заполните декларации по рассчитанным налогам.
у меня получилось так:
а) НДС(выр от реализ) = 2 760 000*18%/118% = 421 017
НДС (вознаграждение) = 200 000*18%/118% = 30 508
НДС (общий) = 421 017 + 30 508 = 451 525
Налоговые вычеты:
НДС (тов хоз) = 80 000*18%/100% = 14 400
НДС (покуп стоим) = 950 000*18%/100% = 171 000
НДС (реклам агенств) = 15 000*18%/118% = 2 288
также НДС с командировочных расходов = 1500
НДС (вычетов) = 14 400+171 000+2 288+1 500=189 188
НДС (к уплате) = 451525-189188= 265 337
б) К сожалению пока ничего не получилось 🙁 Не понимаю что нужно сделать...
в) (используя ставки для Самарской области)
Легковой автомобиль = 110*29=3190
Грузовой автомобиль = 130*36=4680
Транспортный налог= 4680+3190=7870
г) Налог на имущество:
налоговая база = (645 000+650 000+610 000+685 000)/4=647 500
налог на имущество=647500*2,2%/100%=14 245
д) К сожалению также пока не получается 🙁
И сроки уплаты налогов в бюджет я могу найти, но что такое декларация по налогам? Это одна из задач курсовой работы.
Comments
-
Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума. -
Добрый день.
По пункту А) - В условиях задачи не сказано, что товары приобретались в этом квартале, их стоимость приведена для расчета налога на прибыль. Так что вычета по НДС с покупной стоимости брать не надо.
По пункту Б) - у Вас есть количество работников, есть средняя з/плата. Определите общий ФОТ и проверьте, начисляются ли инвалидам взносы по той же ставке, что и всем или есть льготы.
По пукту Г). Исходя из условий задачи, Вы расчитываете налог на имущество только за первый квартал, поэтому надо 14245 еще раз разделить на 4(по кодексу), итого 3561,25, округляя получим 3561 руб.
По пункту Д) Определите сумму дохода(без НДС) и суммы расходов, принимаемых для целей налогообложению. Для этого определите, какие расходы влияют на налог на прибыль, какие - не принимаемые.
Про декларацию. Налоговый Кодекс, часть 1, статья 80. Налоговая декларация
1. Налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. -
по второму пункту получилось:
Для определения размера страховых взносов, рассчитаем фонд оплаты труда (за квартал):
Для работников не инвалидов= 7200*13*3=278898
Для работников инвалидов= 7200*2*3=43200
Для всех работников, не являющихся инвалидами, сумма дохода не превышает 512 000 рублей, соответственно для страховых взносов будет использоваться ставка 30%. Для работников инвалидов ставка составит 20,2%.
Сумма страховых взносов работников не инвалидов (за квартал)=93600*3*30%=84240
Сумма страховых взносов работников инвалидов (за квартал)=14400*3*20,2%=8726
Общая сумма страховых взносов к уплате:
Сумма страховых взносов к уплате (за квартал)=84240+8726=92966 -
Цитата: Добрый день.По пункту А) - В условиях задачи не сказано, что товары приобретались в этом квартале, их стоимость приведена для расчета налога на прибыль. Так что вычета по НДС с покупной стоимости брать не надо.По пункту Б) - у Вас есть количество работников, есть средняя з/плата. Определите общий ФОТ и проверьте, начисляются ли инвалидам взносы по той же ставке, что и всем или есть льготы.По пукту Г). Исходя из условий задачи, Вы расчитываете налог на имущество только за первый квартал, поэтому надо 14245 еще раз разделить на 4(по кодексу), итого 3561,25, округляя получим 3561 руб.По пункту Д) Определите сумму дохода(без НДС) и суммы расходов, принимаемых для целей налогообложению. Для этого определите, какие расходы влияют на налог на прибыль, какие - не принимаемые.Про декларацию. Налоговый Кодекс, часть 1, статья 80. Налоговая декларация1. Налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
по второму пункту получилось:
Для определения размера страховых взносов, рассчитаем фонд оплаты труда (за квартал):
Для работников не инвалидов= 7200*13*3=278898
Для работников инвалидов= 7200*2*3=43200
Для всех работников, не являющихся инвалидами, сумма дохода не превышает 512 000 рублей, соответственно для страховых взносов будет использоваться ставка 30%. Для работников инвалидов ставка составит 20,2%.
Сумма страховых взносов работников не инвалидов (за квартал)=93600*3*30%=84240
Сумма страховых взносов работников инвалидов (за квартал)=14400*3*20,2%=8726
Общая сумма страховых взносов к уплате:
Сумма страховых взносов к уплате (за квартал)=84240+8726=92966 -
По п.2 невозможно до конца решить. Из взносов ФСС нужно вычесть сумму больничного, но
Если обычная травма- из взносов в ФСС (за вычетом суммы за 3 дня за счёт работодателя). Но с 2011 года сумма не корелируется с зарплатой. И больничный не по уходу.
Если производственная, то в условиях задачи нет вида деятельности и взносы рассчитать не можем. Нет даже уверенности что торговый ОКВЭД.
Методологически правильно рассчитывать по ПФР, ФСС, ФОМС отдельно- но от вас не требуют. А 512000 считается по каждому работнику. -
Цитата: По п.2 невозможно до конца решить. Из взносов ФСС нужно вычесть сумму больничного, ноЕсли обычная травма- из взносов в ФСС (за вычетом суммы за 3 дня за счёт работодателя). Но с 2011 года сумма не корелируется с зарплатой. И больничный не по уходу.Если производственная, то в условиях задачи нет вида деятельности и взносы рассчитать не можем. Нет даже уверенности что торговый ОКВЭД.Методологически правильно рассчитывать по ПФР, ФСС, ФОМС отдельно- но от вас не требуют. А 512000 считается по каждому работнику.
благодарю, но в целом ответ получился правильным, если не считать листок нетрудоспособности или нет?
Проверьте пожалуйста пункт д):
Рассчитаем доходы предприятия:
Выручка от реализации = 2 760 000 руб
Вознаграждение = 200 000 руб
Итого доходов = 2 960 000 руб
Рассчитаем расходы предприятия:
Товары для хоз нужд = 65 600 руб
Покупная стоимость товаров = 950 000 руб
Амортизация = 11 900 руб
Прочие расходы = 30 000 руб
З/п рабочим = 328 500 руб
Страховые взносы = 92 966 руб
Транспортный налог = 1 968 руб
Налог на имущество = 3 561 руб
Услуги рекламного агентства = 12 712 руб
Командировочные расходы = 8 500 руб
Представительские расходы = 16 500 руб
Билеты = 1 200 руб
Итого расходы составили = 1 430 441 руб
Прибыль за квартал составила:
2 960 000-1 523 377=1 436 623 руб
Налог на прибыль составил:
1 436 623*0,2=287 325
